ORD-TK to informacja o umowach, które mogą wpływać na powstanie obowiązku podatkowego lub wysokość zobowiązania podatkowego innych osób. Formularz składa się na pisemne żądanie organu podatkowego, a obowiązek dotyczy wybranych podmiotów prowadzących działalność gospodarczą.
Poniżej znajdziesz rozbudowany, gotowy do publikacji artykuł dla serwisu księgowo-podatkowego.
Formularz ORD-TK służy do przekazania organowi podatkowemu danych o umowach zawartych z innymi podmiotami, jeżeli mogą one mieć wpływ na obowiązek podatkowy lub wysokość zobowiązania podatkowego tych osób. W praktyce dokument sporządza się przede wszystkim wtedy, gdy urząd skarbowy wystąpi z żądaniem jego przygotowania i złożenia.
Czym jest formularz ORD-TK?
ORD-TK to informacja o umowach mogących mieć wpływ na powstanie obowiązku podatkowego lub wysokość zobowiązania podatkowego innych osób. Dokument obejmuje zdarzenia wynikające ze stosunków cywilnoprawnych lub prawa pracy, które mogą oddziaływać na sytuację podatkową osób trzecich.
Wzór formularza obowiązuje od 1 stycznia 2016 r. i jest udostępniany przez administrację podatkową jako ORD-TK.
Dla kogo jest przeznaczony ORD-TK?
Obowiązek złożenia informacji ORD-TK dotyczy poniższych kategorii podmiotów:
- osób prawnych,
- jednostek organizacyjnych niemających osobowości prawnej,
- osób fizycznych prowadzących działalność gospodarczą.
W praktyce może to obejmować przedsiębiorców i inne podmioty, które zawarły umowy objęte żądaniem organu podatkowego.
Kiedy trzeba wypełnić ORD-TK?
ORD-TK sporządza się na żądanie organu podatkowego i przekazuje w terminie 30 dni od doręczenia żądania. To podstawowa zasada wynikająca z opracowań do formularza oraz opisów rozporządzenia regulującego informacje podatkowe.
Obowiązek może pojawić się w szczególności wtedy, gdy:
- organ podatkowy zażąda przekazania informacji o konkretnych umowach,
- zawarte umowy mogą wpływać na zobowiązania podatkowe innych osób,
- przekroczone zostaną wskazane progi wartości umów lub należności.
Limity wartościowe
Poniższa tabela porządkuje progi, po przekroczeniu których powstaje obowiązek przekazania informacji ORD-TK:
| Podmiot | Kryterium | Próg |
|---|---|---|
| Osoby prawne i jednostki organizacyjne niemające osobowości prawnej | suma należności albo zobowiązań z umów zawartych w roku podatkowym z tym samym podmiotem | 10 000 euro |
| Osoby fizyczne prowadzące działalność gospodarczą | wartość należności lub zobowiązania z jednorazowej umowy | 3 000 euro |
| Osoby fizyczne prowadzące działalność gospodarczą | suma należności lub zobowiązań z umów z tym samym podmiotem | 10 000 euro |
Jeśli umowa nie ma formy pisemnej albo nie określa wartości należności lub zobowiązań, należy oprzeć się na kwotach wynikających z wystawionych lub otrzymanych faktur lub rachunków.
Co obejmuje ORD-TK?
W informacji ORD-TK wykazuje się dane dotyczące umów zawartych ze wskazaną stroną umowy, w tym w szczególności:
- datę zawarcia umowy,
- przedmiot lub rodzaj umowy,
- wartość umowy w złotych.
W części identyfikacyjnej podaje się dane obowiązanego oraz dane strony umowy.
Jak wypełnić ORD-TK krok po kroku?
Poniżej znajdziesz praktyczną instrukcję do publikacji w poradniku:
1. Przygotuj dane identyfikacyjne podmiotu składającego formularz
W części identyfikacyjnej wpisz dane obowiązanego (podmiotu zobowiązanego do sporządzenia informacji). Zwykle są to:
- pełna nazwa firmy albo imię i nazwisko,
- adres siedziby lub zamieszkania,
- dane identyfikacyjne wymagane we wzorze formularza.
REGON nie jest obowiązkowy.
2. Wpisz dane strony umowy
W kolejnej części podaj dane kontrahenta (strony umowy objętej informacją).
Jeżeli stroną umowy jest osoba prawna lub inny podmiot niebędący osobą fizyczną – wpisz pełną nazwę i adres siedziby.
Jeżeli stroną umowy jest osoba fizyczna – wpisz nazwisko, pierwsze imię, datę urodzenia oraz adres zamieszkania.
Również w tej części podanie REGON-u nie jest obowiązkowe.
3. Opisz umowę lub umowy
W części dotyczącej umów wskaż informacje o zawartych kontraktach, w szczególności:
- datę zawarcia umowy,
- rodzaj albo przedmiot umowy,
- wartość umowy w złotych.
Jeżeli informacji jest więcej niż jedna, ująć należy wszystkie umowy objęte żądaniem organu podatkowego lub spełniające warunki wskazane w przepisach i wytycznych.
4. Sprawdź sposób ustalenia wartości
Jeżeli umowa ma wartość wyrażoną wprost, wpisz ją zgodnie z dokumentami źródłowymi. Jeżeli umowa nie ma formy pisemnej albo nie zawiera kwoty, oprzyj się na fakturach lub rachunkach dokumentujących transakcję.
5. Uzupełnij formularz czytelnie
Wzór formularza przewiduje, że pola jasne wypełnia obowiązany, a pola ciemne – urząd skarbowy. Formularz można wypełnić w jeden z poniższych sposobów:
- maszynowo,
- komputerowo,
- ręcznie,
przy użyciu dużych, drukowanych liter, czarnym lub niebieskim kolorem.
6. Złóż formularz w terminie
ORD-TK przekazuje się w terminie 30 dni od doręczenia żądania organu podatkowego. Warto nie odkładać tego na ostatnią chwilę – zebranie danych kontrahenta i informacji o umowach bywa czasochłonne.
7. Przekaż formularz do właściwego urzędu
Miejscem złożenia informacji jest urząd skarbowy, który zażądał sporządzenia i przekazania informacji, rozumiany jako urząd właściwy dla sporządzającego.
Jakie błędy zdarzają się najczęściej?
W praktyce przy wypełnianiu ORD-TK najczęściej pojawiają się błędy związane z:
- wpisaniem niepełnych danych kontrahenta,
- pominięciem jednej z umów objętych żądaniem,
- błędnym przeliczeniem wartości umowy na złote,
- nieuwzględnieniem faktur lub rachunków przy braku pisemnej umowy,
- przekroczeniem terminu 30 dni.
Najczęściej zadawane pytania o ORD-TK
Czy ORD-TK składa się zawsze?
Nie. Formularz składa się na żądanie organu podatkowego.
Kto musi złożyć ORD-TK?
Obowiązek dotyczy osób prawnych, jednostek organizacyjnych niemających osobowości prawnej oraz osób fizycznych prowadzących działalność gospodarczą.
Czy ORD-TK dotyczy tylko umów pisemnych?
Nie. Uwzględnia się także kwoty z faktur i rachunków, jeśli umowa nie ma formy pisemnej albo nie określa wartości należności lub zobowiązań.
Jaki jest termin złożenia formularza?
30 dni od doręczenia żądania organu podatkowego.
Czy trzeba podawać REGON?
W opracowaniach do formularza wskazano, że podanie REGON-u nie jest obowiązkowe.
Gdzie znaleźć sam formularz ORD-TK?
Formularz jest dostępny na portalu podatki.gov.pl w sekcji pozostałych formularzy: https://www.podatki.gov.pl/pozostale-formularze/.
Czy istnieją nowe wzory ORD-TK?
Tak. Wzory ORD-TK, ORD-U i ORD-W1 obowiązują w wersji od 1 stycznia 2016 r., a w 2024 r. ogłoszono jednolity tekst rozporządzenia w tej sprawie.
Gdzie pobrać formularz ORD-TK?
Formularz znajdziesz na stronie Ministerstwa Finansów i portalu podatki.gov.pl wśród pozostałych formularzy: https://www.podatki.gov.pl/pozostale-formularze/.
Dostępny jest również plik PDF z oznaczeniem ORD-TK na stronie podatki.gov.pl.
Dlaczego ORD-TK jest ważny?
ORD-TK pełni funkcję informacyjną i dowodową – umożliwia organom podatkowym pozyskanie danych o umowach, które mogą mieć znaczenie dla opodatkowania innych osób. Dzięki temu porządkuje relacje umowne oraz ich wartości w zakresie wskazanym przez urząd.
